为切实做好会计师事务所日常监督工作，监管五处对辖区内备案从事证券服务业务会计师事务所（以下简称“事务所”）开展常态化监督，选取了两家事务所的审计工作底稿开展非现场监督。

　　监督过程中，发现事务所不同程度存在未保持应有的职业怀疑态度、审计程序执行不到位、未获取充分适当的审计证据等问题。云南监管局依法下达了《监管关注函》，要求事务所及时整改纠正，提高执业质量和管理水平，切实发挥好中介机构执业监督作用。